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Aportaciones complementarias de retiro Art. 185 LISR: la deduccion extra que casi nadie aprovecha

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Aportaciones complementarias de retiro Art. 185 LISR: la deduccion extra que casi nadie aprovecha

Actualizado: agosto de 2026 · Lectura de 9 minutos · Guia fiscal practica (Mexico)

Resumen Ejecutivo
  • Oportunidad oculta: El Articulo 185 de la LISR permite deducir aportaciones complementarias de retiro adicionales a las del Art. 151, con un tope independiente de hasta 5 UMAs anuales (~$206,000 MXN en 2026). La mayoria de los contribuyentes solo conoce el Art. 151 y deja esta deduccion sin usar.
  • Impacto fiscal combinado: Un contribuyente con ingresos de $50,000 mensuales que maximiza ambos articulos puede deducir hasta ~$412,000 MXN anuales, generando un ahorro fiscal de $100,000 a $144,000 segun su tasa marginal de ISR.
  • Ventaja netWorth: Estructuramos tu estrategia para aprovechar ambos topes de deduccion simultaneamente en un solo PPR (como OptiMaxx Plus de Allianz), maximizando el beneficio fiscal sin duplicar tramites.

La mayoria de las guias sobre deducciones fiscales en Mexico se enfocan exclusivamente en el Articulo 151 de la LISR, que establece las deducciones personales clasicas: gastos medicos, colegiaturas, donativos y, entre ellas, las aportaciones a un Plan Personal de Retiro (PPR). Pero existe un segundo mecanismo que muy pocos contribuyentes conocen y aun menos aprovechan: el Articulo 185 de la LISR, dedicado a las aportaciones complementarias de retiro.

La diferencia practica es enorme: mientras que el Art. 151 tiene un tope global que comparte con todas las demas deducciones personales, el Art. 185 opera con un tope independiente. Esto significa que puedes deducir por ambas vias, multiplicando tu ahorro fiscal. En esta guia te explicamos como funciona, como calcularlo y como implementarlo correctamente.

Art. 151 vs Art. 185: dos mecanismos, un mismo PPR

El Articulo 151, fraccion V de la LISR permite deducir aportaciones a planes personales de retiro (PPR) registrados ante el SAT. El tope de esta deduccion es el menor entre el 10% de tus ingresos acumulables y 5 UMAs anuales (aproximadamente $206,000 MXN en 2026). Este tope se comparte con las demas deducciones personales: gastos medicos, intereses hipotecarios, colegiaturas, etc.

El Articulo 185, por su parte, permite deducir aportaciones complementarias de retiro con un tope adicional e independiente. Los planes que cumplen con los requisitos de la CONSAR para ser considerados como planes complementarios permiten acceder a esta deduccion extra. En la practica, un PPR como OptiMaxx Plus de Allianz esta disenado para canalizar aportaciones bajo ambos articulos dentro de un mismo contrato.

Comparativa: Art. 151 vs Art. 185 LISR
Criterio Art. 151 (Deducciones personales) Art. 185 (Complementarias retiro)
Tope anual Menor entre 10% de ingresos o 5 UMAs (~$206,000) Hasta 5 UMAs adicionales (~$206,000)
Comparte tope con otras deducciones Si (gastos medicos, colegiaturas, etc.) No, es independiente
Requisito clave PPR registrado ante SAT Plan complementario registrado ante CONSAR
Tipo de vehiculo PPR (seguros, fondos, AFORE voluntario) PPR con componente complementario
Momento de deduccion Declaracion anual Declaracion anual

Quien puede aprovechar el Art. 185 y cuanto ahorra

Cualquier contribuyente persona fisica que ya tenga un PPR o que este por contratar uno puede aprovechar el Art. 185 si su plan cumple los requisitos complementarios. El perfil ideal es el de profesionistas, ejecutivos o emprendedores con ingresos anuales superiores a $500,000 MXN, porque su tasa marginal de ISR (entre 30% y 35%) amplifica el efecto de la deduccion.

Veamos un ejemplo concreto: si ganas $60,000 mensuales ($720,000 anuales) y tu tasa marginal de ISR es del 34%, y ya agotaste tu tope del Art. 151 con gastos medicos y aportaciones regulares al PPR, el Art. 185 te permite deducir otros ~$206,000 adicionales. El ahorro fiscal directo: $206,000 x 34% = $70,040 MXN de devolucion adicional en tu declaracion anual. Sumado al ahorro del Art. 151, el beneficio combinado puede superar los $140,000 MXN al anio.

Simulador Integrado netWorth

Calcula tu ahorro fiscal combinado (Art. 151 + Art. 185) segun tu ingreso mensual y tasa marginal de ISR:

Calculadora de Ahorro Fiscal Art. 151 + 185

Deduccion Art. 151 (tope): $206,000 MXN

Deduccion Art. 185 (tope complementario): $206,000 MXN

Ahorro fiscal total estimado: $140,080 MXN

*Estimacion basada en topes UMA 2026. Consulta tu situacion particular con un asesor.

Como implementarlo en la practica

El proceso para activar las aportaciones complementarias Art. 185 es mas sencillo de lo que parece. Si ya tienes un PPR con una aseguradora que ofrece el componente complementario (como OptiMaxx Plus de Allianz), simplemente debes indicar que deseas hacer aportaciones bajo ambos articulos. La aseguradora emitira las constancias separadas (una por Art. 151 y otra por Art. 185) para que puedas presentarlas en tu declaracion anual.

Si aun no tienes un PPR, el proceso con netWorth es: 1) evaluamos tu situacion fiscal y determinamos cuanto te conviene aportar bajo cada articulo; 2) contratamos el plan con la estructura optima; 3) programamos las aportaciones (pueden ser mensuales o anuales); 4) al cierre del ejercicio, la aseguradora emite las constancias y nuestro equipo te guia para integrarlas en tu declaracion anual.

Errores comunes que reducen o eliminan el beneficio

El error mas frecuente es desconocer que el Art. 185 existe y no solicitarlo. Muchos contribuyentes con PPR solo deducen bajo el Art. 151 y dejan el tope complementario sin usar, literalmente dejando dinero sobre la mesa. Otro error comun es retirar las aportaciones antes de los 65 anios sin considerar que se genera una retencion del 20% de ISR sobre el monto retirado, ademas de perder el beneficio fiscal. Finalmente, algunos contribuyentes intentan deducir mas de lo permitido o no conservan las constancias fiscales correctas, lo que puede generar observaciones del SAT.

Nota Importante

El contenido de este articulo es meramente informativo y educativo. No constituye asesoria fiscal, legal ni financiera personalizada. Las reglamentaciones fiscales y las condiciones de los productos de seguros pueden cambiar. Los topes expresados en UMAs se actualizan anualmente por el INEGI. Te sugerimos validar tu situacion especifica con un asesor certificado de netWorth y con las fuentes oficiales correspondientes (SAT, CONSAR).

Preguntas frecuentes

Puedo usar Art. 151 y Art. 185 al mismo tiempo?

Si. Son mecanismos independientes con topes separados. Un mismo PPR puede recibir aportaciones bajo ambos articulos si cumple los requisitos como plan complementario ante la CONSAR. Las constancias fiscales se emiten por separado para que puedas deducir cada monto en la linea correspondiente de tu declaracion anual.

Cual es el tope combinado de ambos articulos en 2026?

El tope del Art. 151 para PPR es el menor entre 10% de tus ingresos acumulables y 5 UMAs anuales (~$206,000 MXN). El Art. 185 tiene un tope adicional de hasta 5 UMAs anuales. En teoria, el tope combinado puede alcanzar ~$412,000 MXN, siempre que tus ingresos anuales lo permitan. Las cifras exactas dependen del valor de la UMA vigente publicado por el INEGI al inicio de cada ejercicio.

Que pasa si retiro mis aportaciones del Art. 185 antes de los 65 anios?

Al igual que con las aportaciones del Art. 151, si retiras antes de los 65 anios los recursos que fueron deducidos fiscalmente, la institucion retenedora aplicara una retencion del 20% de ISR sobre el monto retirado. Ademas, ese retiro se acumula a tus ingresos del ejercicio, lo que podria elevarte a una tasa marginal superior. La recomendacion es mantener las aportaciones hasta la edad de retiro para preservar el beneficio fiscal completo.

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Preguntas Frecuentes | netWorth

Seguridad y Certificación

En México, la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF) supervisa a todos los agentes. Para tu seguridad, en netWorth actuamos como un filtro de calidad.

Todos nuestros asesores cuentan con cédula vigente, la cual puedes verificar directamente en nuestro portal o en el sitio oficial de la CNSF. No arriesgues tu patrimonio con asesores informales en redes sociales.

Un agente certificado no es un simple vendedor; es un consultor técnico legalmente facultado. Tienen el conocimiento para realizar un Análisis de Necesidades Financieras (ANF) y explicarte las condiciones generales de tu póliza, asegurando que tu plan cumpla con la normativa para ser deducible o exento de impuestos.

La diferencia principal es la personalización y el acceso a mercados globales. Aquí tienes una comparativa rápida:

Característica netWorth (Certificado) Banco / Afore
Asesoría Personalizada y Continua Genérica / Alta rotación
Fiscalidad Estrategia Art. 151 / 93 Básica / Limitada
Inversión S&P 500, ETFs Globales Deuda local / UDIS

App Allianz y Trámites

La aplicación oficial se llama "Allianz Client" o "Portal Clientes Allianz México". Es gratuita y vital para monitorear tu inversión.

App Store (iOS) Google Play

Una vez que recibas tu Carta de Bienvenida por correo (usualmente 24-48 horas después de firmar), ingresa a la app y selecciona "¿Aún no tienes cuenta? Regístrate". Necesitarás tu número de póliza y el correo electrónico que registraste en la solicitud.

¡Relájate! Nuestro equipo de mesa de control procesa tu solicitud. En un lapso de 1 a 3 días hábiles recibirás un correo oficial de Allianz con tu póliza digital. Revisa tu bandeja de entrada (y SPAM) buscando el remitente "Allianz México".

El primer cargo suele intentarse el mismo día que se emite la póliza o al día siguiente. Asegúrate de tener saldo disponible o el límite de crédito suficiente para evitar rechazos bancarios iniciales.

Dentro del Portal de Clientes, ve a la sección "Mis Pólizas" > "Documentos". Ahí encontrarás tu carátula (el contrato legal) y cada febrero podrás descargar tu constancia de retenciones para tu declaración anual ante el SAT.

Es un trámite sencillo. Contacta a tu asesor de netWorth para llenar el formato de "Designación de Beneficiarios". Se requiere firma autógrafa y copia de identificación. El cambio queda reflejado en sistema en unos 5 días hábiles.

Para evitar pausas en tu plan, notifícanos de inmediato. Podemos enviarte un "Link de Cobro Seguro" para actualizar tu medio de pago en línea sin necesidad de llenar formatos físicos.

En la pantalla principal de la App verás el "Valor del Fondo". Este es tu saldo total actual. Para ver el rendimiento detallado, consulta el Estado de Cuenta Mensual que desglosa cuánto pusiste tú (Capital) y cuánto generó el fondo (Interés).

Verás el bono ingresado como "Saldo Comprometido" o "Saldo Inicial". Recuerda que este dinero es propiedad de Allianz hasta que cumplas el plazo pactado, pero genera rendimientos para TI desde el día uno.

Inversión y Estrategia

Puedes elegir entre Pesos (ajustados a inflación), Dólares o Euros. Esto te permite diversificar y proteger tu poder adquisitivo frente a devaluaciones, eligiendo la moneda que mejor se adapte a tus metas futuras.

Sí, tienes total libertad para hacer "Switching" (cambio de fondos) hasta 12 veces al año sin costo. Esto es ideal para ajustar tu estrategia según las condiciones del mercado, pasando de renta variable a fija o viceversa.

El saldo total de tu fondo (incluyendo rendimientos) se entrega al 100% a tus beneficiarios designados. Funciona de manera similar a un fideicomiso, lo que facilita la entrega de los recursos sin necesidad de juicios sucesorios complicados.

¡Claro! Puedes inyectar capital adicional en cualquier momento (aguinaldos, bonos) para potenciar tu interés compuesto. Estas aportaciones adicionales suelen tener mayor liquidez que el plan base.

Allianz es una de las aseguradoras más grandes y sólidas del mundo, fundada en Alemania en 1890. Cuenta con calificación crediticia AA (Muy Fuerte) por Standard & Poor's, lo que garantiza la seguridad de tus recursos a largo plazo.

El interés compuesto significa que tus rendimientos generan nuevos rendimientos. Al reinvertir automáticamente las ganancias de tus ETFs o fondos indexados, tu capital crece exponencialmente con el tiempo, acelerando el crecimiento de tu patrimonio.

Preguntas Generales

Somos un broker multimarca e imparcial. Analizamos y comparamos las "letras chiquitas", costos, comisiones y rendimientos de las principales instituciones en México. Podemos comparar:

Allianz (Optimaxx Plus)
GNP (Proyecta)
Seguros Monterrey
Skandia (Crea)
MetLife (MetaLife)
Prudential
AXA Seguros
Mapfre
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Profuturo

Te presentamos una tabla comparativa transparente para que elijas libremente lo que más te convenga.

Nada. Nuestra gestión es gratuita para ti; somos remunerados directamente por la institución financiera que elijas, respetando el 100% de tu inversión.

En planes como Optimaxx Plus, después del mes 18 puedes pausar aportaciones sin penalización y tu dinero sigue invirtiéndose. Es una flexibilidad ideal para protegerte ante desempleo o imprevistos.

Sí, si eliges la modalidad del Art. 151 LISR, puedes deducir hasta el 10% de tus ingresos anuales y recibir una devolución de impuestos del SAT en tu declaración anual de abril.

Sí, los planes son flexibles. Después del periodo inicial (generalmente 18 meses), puedes solicitar un ajuste de tu aportación hacia arriba para ahorrar más, o hacia abajo (respetando el mínimo del plan) si tu situación económica cambia.

El Art. 151 permite deducir tus aportaciones hoy (recibiendo dinero del SAT anualmente) pero el retiro es gravable si no cumples requisitos de edad. El Art. 93 no es deducible hoy, pero hace que todos tus rendimientos sean totalmente libres de impuestos al momento de retirarlos.

En netWorth aplicamos un cuestionario especializado ("Perfilamiento") que evalúa tu tolerancia al riesgo, horizonte de tiempo y metas. Con base en esto, te sugerimos un portafolio ideal: Conservador, Balanceado o Dinámico (Arriesgado).

No te preocupes. netWorth es una estructura institucional. Si tu asesor asignado cambia, tu cuenta se reasigna automáticamente a otro profesional certificado de nuestro equipo para garantizar que siempre tengas acompañamiento y servicio continuo.

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El dinero es un tema complicado de hablar... En este podcast hablaremos de ahorro, inversión, finanzas en parejas, en familia y planeación financiera.

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