¿Puedo deducir un PPR si soy persona física con actividad empresarial?
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¿Puedo deducir un PPR si soy Persona Física con Actividad Empresarial?
Ser emprendedor, freelancer o dueño de negocio en México (bajo el régimen de Persona Física con Actividad Empresarial o PFAE) tiene grandes retos, y uno de los más pesados es la carga fiscal. A diferencia de los asalariados, tú no tienes un patrón que retenga tus impuestos ni aporte a tu retiro. La buena noticia es que el SAT te da una de las herramientas más poderosas para equilibrar la balanza: El Plan Personal de Retiro (PPR). La respuesta corta es sí, puedes deducirlo, y hacerlo es probablemente la decisión financiera más inteligente que tomarás este año.
Deducción Personal vs. Gasto Operativo
Es vital entender dónde encaja el PPR en tu contabilidad.
- Gastos Operativos (Deducibles del Negocio): Son la renta de tu oficina, internet, nómina, insumos. Estos bajan tu utilidad mensual.
- Deducciones Personales (Anuales): Aquí entra el PPR (junto con gastos médicos y colegiaturas). Estos se aplican en tu Declaración Anual de abril.
El PPR reduce tu Base Gravable Anual. Esto significa que el SAT calculará tu ISR sobre un monto menor de ingresos, lo que resulta en un pago de impuestos más bajo o, mejor aún, en una devolución de saldo a favor.
⚠️ Importante: ¿Eres RESICO o PFAE?
Si estás en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), pagas tasas de ISR muy bajas (1% al 2.5%), pero pierdes el derecho a Deducciones Personales. En este caso, el PPR Art. 151 no te sirve fiscalmente (aunque sí para ahorrar).
Este artículo es para quienes tributan en el Régimen General de Personas Físicas (Honorarios, Actividad Empresarial) y pagan tasas de ISR del 10% al 35%.
Impacto Real en tu Bolsillo: Escenario PFAE
Ejemplo: Utilidad Anual de $1,000,000 MXN (Tasa ISR marginal aprox 30-32%).
Al bajar la base gravable, el impuesto se reduce drásticamente.
¿Cuánto es lo máximo que puedo meter?
La ley (Art. 151 LISR) establece un tope claro para deducciones personales de retiro. Debes respetar el menor de estos dos valores:
| Regla | Explicación | Ejemplo Práctico |
|---|---|---|
| 10% de Ingresos Acumulables | El total de lo que facturaste y declaraste en el año. | Si ganas $800k, puedes deducir $80,000. |
| 5 UMAs Anuales | Unidad de Medida y Actualización (aprox. $198,000 en 2024). | Si ganas $3 Millones, tu 10% sería $300k, pero te topas en $198k. |
El "Hack" de Fin de Año
Como PFAE, tus ingresos varían. Una gran ventaja del PPR es la flexibilidad. Puedes hacer una aportación mensual fija (ej. $3,000) y, en diciembre, si tuviste un año excelente y quieres bajar tu base gravable para no pagar tanto ISR en abril, puedes hacer una aportación extraordinaria a tu PPR para topar tu beneficio fiscal.
Conclusión
Para una Persona Física con Actividad Empresarial, el PPR no es un lujo, es una necesidad estratégica. Estás matando dos pájaros de un tiro: proteges a tu "yo del futuro" que no tendrá pensión del IMSS, y proteges a tu "yo del presente" pagando menos impuestos al SAT legalmente.
Calcula cuánto ISR te podrías ahorrar este año con un PPR:
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